據(jù)石家莊用友了解，2025 年稅務(wù)監(jiān)管邁入 “智慧稅務(wù)” 新時代，國家稅務(wù)總局在 “便民辦稅春風(fēng)行動” 中明確：通過大數(shù)據(jù)分析重點監(jiān)控企業(yè)咨詢費、服務(wù)費等支出。
只要出現(xiàn)兩類情況，系統(tǒng)將自動觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警：
1.咨詢費占比超出對應(yīng)行業(yè)平均水平 30%（行業(yè)差異需區(qū)分）；
2.關(guān)聯(lián)交易缺乏真實商業(yè)實質(zhì)。
01
為什么咨詢費是稽查的”重災(zāi)區(qū)“
我們先來看兩起案例，看完就知道為什么大額咨詢費會成為稅務(wù)稽查的“重災(zāi)區(qū)”。
案例 1：400 萬咨詢費虛列，補稅罰款 200 余萬
某市稅局在發(fā)票協(xié)查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)從新疆一公司取得 400 萬元咨詢費普通發(fā)票，已計入 “管理費用 - 咨詢費” 并轉(zhuǎn)賬。但面對稅局 “到底咨詢了什么” 的質(zhì)問，企業(yè)負(fù)責(zé)人答非所問。
經(jīng)查實，該企業(yè)通過假發(fā)票、偽造銀行流水，虛構(gòu)咨詢業(yè)務(wù)虛增成本，偷逃企業(yè)所得稅。最終被要求補繳稅款、滯納金及 1 倍罰款，合計超 200 萬元。
案例 2：790 萬 “中介費” 露餡，隱匿收入 1116 萬
重慶 F 投資公司 2015 年向北京 X 公司支付 790 萬元咨詢費，解釋為 “借款業(yè)務(wù)中介服務(wù)費”。但稽查人員發(fā)現(xiàn)，該費用由 9 張增值稅普通發(fā)票組成，且企業(yè)無法提供業(yè)務(wù)真實依據(jù)。
最終查實，該企業(yè)通過假發(fā)票、偽造轉(zhuǎn)賬存根，虛構(gòu)與 3 家企業(yè)的咨詢業(yè)務(wù)，共隱匿收入 1116 萬元，被處罰款及補稅合計 760 余萬元。
所謂咨詢費，是指委托人在相關(guān)事項從咨詢或公司獲得意見或建議的報酬。比如某企業(yè)向稅務(wù)師咨詢稅務(wù)籌劃相關(guān)方案而支付的咨詢費。一般都是相關(guān)專業(yè)人士或機構(gòu)作以相對應(yīng)的咨詢。
02
稅務(wù)預(yù)警核心情形
那么稅務(wù)局是怎么知道企業(yè)有大額咨詢費的？主要通過以下幾點鎖定異常：
1、行業(yè)咨詢費占比上限（超了就預(yù)警）
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制造業(yè)：咨詢費占比超過營收的2%；
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科技服務(wù)業(yè)：咨詢費占比超過營收的15%；
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建筑業(yè)：咨詢費占比超過營收的1%；
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商貿(mào)業(yè)：咨詢費占比超過營收的0.5%。
2、真實性被質(zhì)疑，引發(fā)稽查
稅局稽查的核心問題是“到底咨詢了什么？”。若企業(yè)無法提供具體服務(wù)內(nèi)容、合同或成果證明（如咨詢報告、會議記錄），可能被認(rèn)定為虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票，比如上面的案例1。
3、其他異常情形也會觸發(fā)預(yù)警
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關(guān)聯(lián)交易不規(guī)范：
向關(guān)聯(lián)方付大額咨詢費，但拿不出 “合理依據(jù)”—— 比如定價偏高 / 偏低、服務(wù)內(nèi)容說不清楚、沒有實際交付成果等；
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資金流向有問題：
付完咨詢費 30 天內(nèi)，資金又回流到企業(yè)老板或關(guān)聯(lián)方賬戶；
收款方注冊地址和銀行開戶地不在同一城市，且沒有實際辦公場所；
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合同與證據(jù)鏈不全：
咨詢合同沒寫清服務(wù)內(nèi)容、交付標(biāo)準(zhǔn)、怎么驗收；
只有發(fā)票和付款記錄，沒有服務(wù)過程文件、成果證明等能證實交易真實的材料。
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03
企業(yè)合規(guī)避坑建議
1、控比例：
按自己的行業(yè)屬性，把咨詢費占營收的比例控制在上述上限內(nèi)，別明顯高于行業(yè)平均水平；
發(fā)生大額咨詢費支出，應(yīng)注意與企業(yè)規(guī)模匹配，拒絕 “反常支出”。若企業(yè)月銷售額僅 60-70 萬，卻每月列支 20-30 萬咨詢費，疊加房租、工資等支出后 “零稅負(fù)”，明顯違背經(jīng)營邏輯，必然引起關(guān)注。
2.規(guī)范關(guān)聯(lián)交易：
如果是和關(guān)聯(lián)方合作，務(wù)必按 “獨立交易原則” 來（比如定價和非關(guān)聯(lián)方一致），提前留好定價依據(jù)、成果交付證明等材料；
3.資金要合規(guī)：
必須通過公對公賬戶支付咨詢費，杜絕資金回流的情況；
4、留好完整證據(jù)：
簽合同要寫清關(guān)鍵信息，列明咨詢服務(wù)內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)周期、爭議解決方式等，同時保存好服務(wù)記錄、成果文件、發(fā)票、付款憑證等全套材料，確保交易真實可追溯。避免 “僅發(fā)票 + 轉(zhuǎn)賬記錄” 的單薄證據(jù)鏈。
5、發(fā)生大額咨詢費支出，要核查服務(wù)方資質(zhì)，確保業(yè)務(wù)相關(guān)：
收到發(fā)票后，需確認(rèn)服務(wù)方有對應(yīng)專業(yè)資質(zhì)（如稅務(wù)師事務(wù)所、管理咨詢公司），人員具備專業(yè)能力，且經(jīng)營范圍包含咨詢服務(wù)。
總之，企業(yè)只要結(jié)合行業(yè)特點合理規(guī)劃咨詢費支出，規(guī)范各項操作流程，就能有效規(guī)避稅務(wù)預(yù)警風(fēng)險，保障稅務(wù)合規(guī)。
{ 企業(yè)入賬咨詢費，以下9類原始憑證一定要附好！ }
1、咨詢費的發(fā)票；
2、咨詢合同或者協(xié)議；
3、咨詢項目內(nèi)部立項書或者內(nèi)部會議紀(jì)要；
4、銀行付款流水；
5、企業(yè)付款審批單；
6、咨詢成果報告；
7、咨詢記錄或者痕跡；
8、咨詢項目驗收單；
9、其他相關(guān)資料等。
稅務(wù)稽查越來越注重 “業(yè)務(wù)實質(zhì)”，僅憑 “四流一致”已無法規(guī)避風(fēng)險。企業(yè)需從業(yè)務(wù)真實性出發(fā)，留存完整證據(jù)鏈，才能真正遠(yuǎn)離咨詢費涉稅風(fēng)險！
THE END
本文由石家莊用友整理發(fā)布，素材來源：稅知音，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，財務(wù)經(jīng)理人，稅籌學(xué)堂等。內(nèi)容僅供學(xué)習(xí)交流之目的，如有不妥，請聯(lián)系刪除。
